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第二章 现金流量的构成与资金等值计算

第二章现金流量的构成与资金等值计算

一、现金流量的构成

1.现金流量的概念

将投资项目看做一个系统,项目系统中的现金流入(正现金流量)和现金流出(负现金流量),称之为现金流量。每年实际发生的流出和流入系统的资金代数和,叫做净现金流量。

2.现金流量图(Cash Flow Diagram)

用以描述一项投资活动在某一期间的现金收支情况的形象图,谓之现金流量

第二章 现金流量的构成与资金等值计算

第二章 现金流量的构成与资金等值计算

现金流量图

立脚点(原则3)是现金流量图的基本特征之一。(美P113)

现金流量有三要素:现金流量的大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金的发生时间点)。现金流量图是经济分析的有效工具,其重要性有如结构力学中的结构受力计算简图,它是正确进行技术经济计算额的基础。3.现金流量的构成

1)构成分类一般分为:

(1)财务现金流量:项目投资现金流量,项目资本金现金流量,各方投资现金流量。

(2)国民经济效益费用流量:经济费用效益流量、经济外汇流量。

2)财务现金流量

(1)项目投资现金流量

项目投资现金流量不分投资来源,以项目为一独立系统,全部投资作为计算基础,反映项目在整个计算期(包括建设期和生产经营期)内现金的流入和流出。

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